Quando la contabilità deve ritenersi inattendibile al punto da legittimare le conseguenze previste dalla legge.

"Sono considerate gravi irregolarità:

a) la mancanza di specifica distinzione, nei sottoconti o partitari, delle varie voci componenti le "disponibilità liquide".
E' quindi necessario, e già quasi tutti lo fanno, distinguere analiticamente le registrazioni delle operazioni contabili per ciascuna banca o dipendenza di essa o per ciascun ufficio postale e la distinzione dei valori in cassa: contanti, valori bollati, ecc..

b) la mancanza di distinta annotazione, nei sottoconti o partitari, dei conti che si riferiscono a crediti e debiti, con esclusione dei dipendenti: occorre indicare singolarmente i creditori e i debitori.
Viene poi richiesta l'analitica distinzione, anche "in scritture elementari", dei crediti derivanti da vendite senza obbligo di emissione di fattura (ad esempio con scontrino o ricevuta fiscale) o da vendite con fatture annotate nel registro dei corrispettivi.

c) la mancata annotazione (anche complessiva) di versamenti e/o prelevamenti effettuati dall'imprenditore o dai soci.

d) la mancata annotazione nella nota integrativa o nel libro degli inventari dei criteri adottati per la quantificazione del valore delle rimanenze. ....."