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"Art. 11 Efficacia della legge nel tempo La legge non dispone che per l'avvenire: essa non ha effetto retroattivo (Costit. 25)." - Codice Civile


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Circolare

Prevenzione e contrasto dell’evasione – Anno 2009 – Indirizzi operativi Circolare 13/E 2009

L'indice
16.04.2009 - pag. 68273 print in pdf print on web

1

  • 1. PREMESSA......................................................................................................................3
  • 2. ATTIVITÀ SPECIFICHE.................................................................................................6
  • 2.1 GRANDI CONTRIBUENTI.............................................................................................6
  • 2.1.1 Individuazione dei “grandi contribuenti” e delle imprese di più rilevante dimensione – vigilanza specifica.............................................................................................................7
  • 2.1.2 Piano delle attività nei confronti dei grandi contribuenti..................................................8
  • 2.1.3 Modalità di coordinamento con la Guardia di Finanza...................................................13
  • 2.1.4 Ulteriori attribuzioni delle Direzioni Regionali..............................................................14
  • 2.2 IMPRESE DI MEDIE DIMENSIONI............................................................................15
  • 2.3 IMPRESE DI MINORI DIMENSIONI E LAVORATORI AUTONOMI.....................17
  • 2.4 ENTI NON COMMERCIALI.........................................................................................22
  • 2.5 PERSONE FISICHE.......................................................................................................23
  • 2.5.1 Piano di controlli “formali” delle dichiarazioni dei redditi.............................................24
  • 2.5.2 Piano di accertamenti parziali “automatizzati” in materia di imposte sui redditi...........25
  • 2.5.3 Piano straordinario di accertamenti “sintetici”................................................................25
  • 2.5.4 Controllo sistematico delle estero-residenze a rischio....................................................26
  • 3. ATTIVITÀ TRASVERSALI..........................................................................................27
  • 3.1 ATTIVITÀ IN MATERIA DI ANTIFRODE.................................................................27
  • 3.2 ATTIVITÀ A PROIEZIONE INTERNAZIONALE......................................................30
  • 3.2.1 Scambio di informazioni.................................................................................................30
  • 3.2.2 Presenza di funzionari e controlli simultanei bilaterali/multilaterali..............................31
  • 3.2.3 Assistenza alla notifica degli atti.....................................................................................32
  • 3.3 ATTIVITÀ RELATIVE AD ALTRI TRIBUTI INDIRETTI DIVERSI DALL’IVA....32
  • 3.4 ATTIVITÀ IN MATERIA DI RISCOSSIONE..............................................................33
  • 3.4.1 Attività collegate alla tutela della pretesa erariale...........................................................33
  • 3.4.2 Evasione da riscossione correlata alle indebite compensazioni......................................36
  • 4. PIANIFICAZIONE E CONSUNTIVAZIONE...............................................................36


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16.04.2009 Spataro

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